Attenzione ad IMU e TASI. Spesso paghiamo di più !!

Attenzione ad IMU e TASI. Leggendo questo articolo potete scoprire come fare a pagare di meno o, comunque, risparmiare molti soldi. L’I.M.U., nata nel 2012 come imposta sostitutiva della vecchia I.C.I., è uno dei tributi più onerosi a livello nazionale. Basta essere proprietari di immobili per divenire soggetti passivi di imposta a meno che non si utilizzi l’abitazione come principale; in tal caso nulla è dovuto come Imposta Municipale Unica. Bisogna sottolineare che fino al permanere dell’I.C.I., il tributo si è mantenuto su canoni accettabili anche se ugualmente onerosi. Cosa che, invece, non accade con l’IMU che ha fatto registrare incrementi considerevoli sia nelle aliquote che nei moltiplicatori catastali.

Con l’entrata in vigore dell’I.M.U. (Imposta Municipale Unica), messa in atto dal governo Monti con legge n. 214 del 22 dicembre 2011, il carico sui cittadini si è pressoché raddoppiato visto che, come sopra evidenziato, sono aumentati sia i moltiplicatori catastali che le aliquote (ma di questo parleremo in un altro e futuro articolo). Alla luce del maggiore carico tributario, scaturito dal passaggio ICI-IMU, appare necessario stare molto attenti a quelle che sono le rendite catastali dei nostri immobili e capire se sono congrue o meno rispetto alla situazione di fatto del nostro fabbricato.

Le rendite catastali dei tuoi immobili sono congrue ??

E’ un aspetto a cui tanti non fanno caso ma che è molto importante ai fini della tassazione. Facciamo un esempio. Se un fabbricato ha, dal punto di vista catastale, una categoria catastale C1 (cioè la categoria che identifica un negozio) ma, di fatto, non viene più sfruttato come tale, conviene rivolgersi al proprio tecnico di fiducia (ingegnere, geometra, architetto o altro professionista) per programmare un eventuale cambio di destinazione d’uso dell’immobile.

Infatti, se il fabbricato di Cat. C1 (negozio) ha le caratteristiche per essere trasformato in C2 (magazzino e locale di deposito) è bene mettere in atto la variazione catastale in quanto l’IMU da pagare viene di parecchio diminuita e la differenza consiste in diverse centinaia di euro all’anno. E’ chiaro che, se si pensa di riportare l’immobile in Cat. C1 (per eventuale riapertura di un negozio in proprio o in affitto), non è il caso di pensare ad una simile variazione in quanto la stessa, ha dei costi sia come parcella del professionista sia come diritti da corrispondere presso il catasto.

Una tale  valutazione e verifica va anche fatta con attenzione per ogni altro tipo di fabbricato. Infatti, se un immobile adibito ad abitazione è stato sopravvalutato, sia per la “categoria” che per la“classe” che gli sono stati attribuiti (parametri che vanno assegnati nella fase della catastazione), avrà una rendita catastale più alta. In tal caso devi fare molta attenzione in quanto IMU e TASI da versare al Comune di competenza saranno parecchio più alte.

Facciamo alcuni esempi concreti

I casi di fabbricati catastati con la Cat. A7 (che potrebbero essere riclassificati in categoria “A2”), molto meno onerosa ai fini del pagamento dell’IMU. Stessa cosa vale per un fabbricato di Cat. A2 che ha una classe alta rispetto a quelli che sono i suoi dati tecnico-economici. In pratica, la classe dipende proprio dalle caratteristiche dell’immobile (ad es. esposizione, finiture di pregio, ecc..) o della località in cui si trova (panoramicità, centro storico, ecc..) e un immobile che ha più valore avrà una più alta classe e, pertanto, anche una maggiore rendita catastale.

Pertanto, se ritenete che la vostra casa sia stata sopravvalutata nella fase di catastazione, rivolgetevi al vostro tecnico di fiducia. Con lui potete valutare se vi sono i presupposti per ridefinire la categoria, la classe e, di riflesso, anche la rendita catastale. La rendita, infatti, rappresenta la base di calcolo per l’I.M.U. per la TA.S.I. (Tassa sui servizi indivisibili).

Di conseguenza, più alta è la rendita, più alto sarà l’importo da pagare per IMU e TASI. E ciò vale anche per le imposte statali e cioè per l’I.R.P.E.F. (Imposta sul reddito delle persone fisiche) e per l’ I.R.P.E.G. (Imposta sul reddito delle persone giuridiche). Infatti, anche per tali imposte la base imponibile deriva proprio dalla rendita catastale.

Valutare la congruità della rendita catastale vale per qualunque tipo di immobile

E’ chiaro che uguale discorso può essere fatto per ogni altro tipo di immobile e cioè un C2 (magazzino e locale di deposito) che potrebbe avere le caratteristiche per essere un C6 (Stalla, scuderia, rimessa, autorimessa) o un C3 (laboratorio per arti e mestieri) che non essendo più sede di una attività lavorativa artigianale (e magari viene usato come pertinenza all’abitazione principale o garage per la propria autovettura) può essere riclassificato in C2 (classico magazzino).

Facciamo, quindi, molta attenzione ai valori catastali dei nostri fabbricati. In un periodo di crisi economica come quella che stiamo vivendo da diversi anni, bisogna valutare molto bene questi aspetti al fine di evitare di pagare più di quanto ci spetta. Se, però avete solo un’abitazione principale ed una o più pertinenze, questo aspetto può non essere un problema in quanto l’esenzione sull’abitazione principale riguarda sia l’IMU che la TASI.

In tali casi, per valutare una eventuale minore IMU o TASI da pagare va fatta attenzione solo alle pertinenze. Infatti, se avete due o più pertinenze nella stessa categoria, l’esenzione opera solo su una di esse. Di conseguenza, potete, senz’altro verificare se le pertinenze che rimangono tassabili possono avere le caratteristiche per essere riclassificate in categorie catastali diverse ottenendo anche, per esse, l’esenzione.

Altro caso in cui essere attenti può farvi ancora risparmiare soldi

Un’altra situazione che potrebbe farvi risparmiare diversi altri soldi è il caso in cui avete fabbricati inagibili o inabitabili. Infatti, su tali fabbricati si paga il 50% dell’imposta a condizione che vi sia una certificazione di inagibilità/inabilità sottoscritta dall’ufficio tecnico comunale. Tale riduzione opera per il periodo dell’anno in cui si è manifestata la condizione di inabitabilità-inagibilità. E se si tratta di vecchi fabbricati, è molto probabile che questi siano da tempo in tali condizioni. Purtroppo, sono tanti gli utenti che, per disattenzione o per cattiva informazione, pagano tanti soldi in più.

Come riuscire ad ottenere l’inagibilità-inabitabilità ??

Ci sono due strade per riuscire ad acquisire l’attestazione di inabitabilità: 

• Presentare una apposita istanza corredata da una perizia formulata da un proprio tecnico di fiducia;
• Presentare la richiesta corredata da una dichiarazione sostitutiva di atto notorio (ai sensi del testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445) con cui si dichiara (in via autonoma) la condizione di inabitabilità/inagibilità

Allegare il documento di riconoscimento in entrambi i casi. L’ufficio tecnico, nel secondo caso, dovrà effettuare un sopralluogo e solo dopo di esso farà la certificazione. Nel primo caso lo stesso ufficio conserva la facoltà di sopralluogo ed, in ogni caso, dovrà emettere la relativa certificazione. Dopo essere entrati in possesso della certificazione bisogna trasmettere la stessa al competente ufficio IMU (in genere ripartizione degli uffici tributi) chiedendo, per mezzo della stessa nota, l’applicazione della riduzione.

Va evidenziato che tale casistica era già prevista con la vecchia ICI ed era disciplinata dall’art. 8 del D. Lgs. 504 del 1992. Con l’entrata in vigore dell’IMU, il legislatore ha introdotto una leggera modifica alla fattispecie. Infatti, ha lasciato agli enti la facoltà di riconoscere tale riduzione solo ai fabbricati la cui fatiscenza sopravvenuta del fabbricato non è superabile con interventi di manutenzione. Pertanto, questa condizione non vale per tutti i comuni ma solo per quelli che, nell’apposito regolamento, inseriscono questo vincolo.

Per tutti gli altri comuni l’inagibilità ai fini IMU e/o TASI vale anche per i fabbricati con inabitabilità temporanea. Un uguale discorso vale anche nei casi di abitazioni per le quali vengono effettuati lavori di ristrutturazione. Infatti, attenzione, visto che per tutto il periodo di durata dei lavori potete usufruire della riduzione del 50% per IMU e TASI e le pratiche da presentare sono uguali a quelle indicate sopra.

Attenzione agli immobili “diroccati”, sono esenti IMU e TASI

Se l’immobile o gli immobili sono, di fatto,“diroccati” (per esempio, mancanti di tetto), allora va detto che hanno tutte le caratteristiche per essere esentati dall’IMU e la TASI. Nel caso in cui avessero, dal punto di vista catastale, categorie D, A, B, C, bisogna avviare una pratica al fine di riclassificarli come “collabenti”. Tale identificazione catastale gli da titolo per essere esentati sia dall’IMU che dalla TASI. Pertanto, se siete proprietari di immobili “diroccati”, non dovete pagare IMU e TASI. Prima, però, dovete riclassificarli in “collabenti“.

Se avete queste tipologie di immobili, mettete subito al corrente il vostro commercialista o CAF. Se non lo fate, il professionista continuerà, in buona fede, a calcolarvi il tributo da pagare in base alle rendite catastali presenti nella visura catastale. Nel contempo, bisognerà dare incarico ad un tecnico di fiducia (ingegnere, geometra, architetto, ecc..) al fine di provvedere alla idonea variazione catastale del fabbricato. Variando l’immobile, attribuendogli la caratteristica di “collabenza“, gli si da titolo per essere esentato dal pagamento dell’IMU e della TASI.

Immobili di interesse storico e artistico. Bisogna pagare IMU e TASI per intero ??

La risposta è NO !! Infatti anche per per gli immobili di interesse storico ed artistico è possibile usufruire della riduzione del 50%. Al catasto, però, questi fabbricati figurano con una catastazione normale dalla quale, quindi, non emerge la storicità e l’artisticità degli stessi. Sulla identificazione della storicità o artisticità di un immobile, al momento, la normativa IMU-TASI non ci da molti aiuti.

In assenza di specifiche disposizioni, spetta, comunque, ai competenti organi del Ministero dei Beni Culturali (d’ufficio o su richiesta formulata dai soggetti cui le case appartengono) certificare dette qualità sulla base di indirizzi di carattere generale stabiliti dal Ministero medesimo al fine di assicurare uniformità di valutazione). Ciò ai sensi dell’art. 12 D. Lgs. n. 42 del 22 Dicembre 2004.

E’ chiaro che se l’istanza proviene dai proprietari, occorre corredarla da idonee documentazioni che consentano l’attribuzione del riconoscimento in discorso . E’, comunque, opportuno, prima di avviare le relative pratiche presso il Ministero, chiedere ai responsabili degli uffici IMU cosa occorre, nello specifico, ai fini dell’attribuzione del beneficio di riduzione del 50%.

Altro modo per risparmiare su IMU e TASI è il comodato gratuito

Attenzione, un’altro modo per risparmiare su IMU e TASI è quello di stipulare un contratto di comodato gratuito su un’abitazione. Il contratto da diritto alla riduzione del 50% solo se è stipulato tra genitori e figli oppure tra parenti in linea retta entro il primo grado. Per avere diritto riduzione del 50%, bisogna registrarlo presso l’agenzia delle entrate.

Per ottenere il beneficio, bisogna presentare un’apposita istanza presso lo stesso comune in cui è situata l’abitazione data in comodato. Ma maggiori dettagli sono stati esposti nell’apposito articolo pubblicato su questo blog. Per vederlo basta cliccare sul seguente link “comodato gratuito ai fini I.M.U. e TA.S.I.”

Chi risiede all’estero paga IMU e TASI ?

I cittadini italiani che hanno trasferito la loro residenza all’estero, non pagano IMU e TASI solo se in possesso di determinati requisiti previsti dalla Legge 23.05.2014 n° 80. Una descrizione dettagliata su questo argomento si trova nel seguente articolo di questo stesso blog: esenzioni IMU, TASI e TARI per i cittadini italiani residenti all’estero.

Fabbricati in corso di costruzione. No IMU e TASI

Gli immobili in corso di costruzione, nella maggior parte dei casi, sono esentati dal pagamento di IMU e TASI. Vi sono varie sentenze della Corte di Cassazione che chiariscono questa casistica. In ogni caso si rimanda all’articolo dedicato ed approfondito cliccando sul seguente link: IMU e TASI su fabbricati in corso di costruzione. Un altro articolo molto importante e quello che stai leggendo e cioè. Il titolo di questo articolo è molto indicativo sull’attenzione che dobbiamo metterci quando paghiamo IMU o TASI. Pertanto, non possono essere concesse distrazioni perché possono costarci care.

Gli avvisi di accertamento IMU – TASI

Bisogna fare, senz’altro, attenzione a non pagare più del dovuto, stando vigili sui diversi particolari suggeriti sopra. Ma occorre anche stare attenti a non dimenticarsi di effettuare il pagamento alle scadenze previste dalla legge e cioè 16 Giugno e 16 Dicembre. Una disattenzione potrebbe costare molto cara in quanto il Comune potrebbe emettere un avviso di accertamento IMU con l’aggiunta delle maggiorazioni previste dalle attuali normative e cioè 30% di sanzioni oltre interessi legali.

Ad un omesso o insufficiente pagamento si può rimediare entro un anno col “Ravvedimento Operoso“. Il ravvedimento consente di mettersi in regola pagando sanzioni ed interessi in maniera molto agevolata. Tutti i pagamenti di IMU e TASI, sia in forma ordinaria che su accertamento, vanno effettuati tramite modello F24 (fatta eccezione per i casi in cui si può pagare con bollettini di c/c). Infatti, i versamenti possono anche essere effettuati tramite bonifico bancario o postale. In tal caso occorre conoscere le coordinate bancarie (Intestazione conto, IBAN e BIC per chi effettua il pagamento dall’estero).

Nuova IMU, novità per il 2020

Il Decreto Legge n. 124/2019 (chiamato Decreto Fiscale 2020) prevede, per l’anno 2020 l’accorpamento dei due tributi IMU e TASI. Di conseguenza, se tale decreto verrà convertito in legge, per il 2020 ci sarà un solo tributo chiamato Nuova IMU. Tutti i particolari su questa possibile novità, potete leggerli cliccando sul seguente link: Nuova IMU 2020.

Dal 2020 arriva l’accertamento esecutivo dei tributi locali

Da Gennaio 2020 entrerà in vigore l’accertamento esecutivo sui tributi locali. Tale modifica apporta un significativo cambiamento alla fase della Riscossione Coattiva. Infatti, l’accertamento esecutivo rappresenta una sorta di provvedimento unificato che incorpora anche i contenuti coattivi della cartella esattoriale o dell’ingiunzione fiscale di pagamento e, di conseguenza, riduce i tempi della riscossione. Per leggere un articolo dettagliato sull’argomento basta cliccare sul seguente link: Accertamento Esecutivo tributi locali.

Importi minimi. Chiedi al tuo Comune quali sono

Esistono degli importi minimi al di sotto dei quali l’IMU, la TASI o altri tributi comunali non sono dovuti. Se, per esempio, dopo avere fatto il calcolo dell’importo dovuto per IMU ti accorgi che l’importo corrisponde ad Euro 12,00, non dovrai pagare. Tale somma corrisponde all’importo minimo deliberato dallo Stato. Ma può essere che un certo Comune abbia approvato importi più bassi. Un articolo molto dettagliato è stato pubblicato su questo blog. Per leggerlo clicca sul seguente link: Importi minimi tributi locali.

Le pertinenze dell’abitazione principale

La normativa vigente sull’IMU e TASI dà la possibilità di attribuire delle pertinenze all’abitazione principale. Si ricorda che l’abitazione principale, ai fini IMU e TASI, è quel fabbricato in cui il proprietario ha la residenza anagrafica. Tali circostanze danno la possibilità di ottenere l’esenzione totale sia dall’Imposta Municipale Unica che dalla Tassa sui Servizi Indivisibili.

Le pertinenze, che possono essere garage, cantine, stalle, ecc. godono della stessa esenzione IMU – TASI attribuita all’abitazione principale proprio perché sono poste a supporto dell’abitazione principale. La nuova normativa su IMU e TASI e cioè l’art. 13, comma 2, Legge 22 dicembre 2011, n. 214 dispone che si possono avere fino a 3 pertinenze.

La stessa disposizione, però, stabilisce che si può avere una sola pertinenza per categoria. Gli immobili che possono avere le caratteristiche di pertinenza sono classificati nelle categorie catastali C2, C6 e C7. Di conseguenza, vi consigliamo di verificare molto bene i vostri immobili.

Se avete due o più fabbricati (ai quali può essere attribuita la qualità di pertinenza) che sono catastati nella stessa categoria (per esempio due C2, due C6 o due C7) e tutti sono a supporto dell’abitazione principale, fate molta attenzione. Se riuscite a modificare la categoria catastale (classico cambio di destinazione d’uso) di uno degli immobili, potete riuscire ad attribuire una nuova ed ufficiale pertinenza alla vostra abitazione ed esentarla dal pagamento IMU e TASI.

Potete leggere un articolo mirato su questo argomento e pubblicato sul nostro blog cliccando sul seguente link: Le pertinenze dell’abitazione principale. Prestare molta attenzione a questi aspetti vi dà, quindi, la possibilità di massimizzare le pertinenze dell’abitazione principale e risparmiare altri soldi su IMU e TASI.

Calcolo IMU sui terreni agricoli dal 2020

Dal 1 Gennaio 2020, prima di pagare l’IMU sui terreni agricoli è bene consultare i propri Comuni. Infatti, La Legge n. 160/2019 (Decreto Fiscale 2020) dà la possibilità ai Comuni di azzerare l’aliquota sui terreni agricoli. Nella sostanza, il predetto decreto ha stabilito un’aliquota di base del 7,6 per mille. Da questa aliquota, ogni Comune può approvare un aumento fino a raggiungere il tetto del 10,6 per mille.

Ma lo Stato, per l’IMU sui terreni agricoli, ha anche dato la possibilità di approvare aliquote inferiori al 7,6 per mille fino ad azzerare, in toto, il tributo. Quindi, prima di pagare a vuoto l’IMU sui terreni agricoli informatevi bene presso i vostri Comuni. Qui appresso vi indichiamo un link che tratta di questo argomento: IMU 2020 sui terreni agricoli.

IMU 2020 per i coltivatori diretti ed imprenditori agricoli professionali

Anche per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali vi sono sensibili agevolazioni sull’IMU. Infatti se esercitano il loro lavoro di produzione agricola su terreni edificabili, vi sono agevolazioni enormi. Se, poi, i terreni hanno una natura agricola (quindi, non sono edificabili) l’IMU non va pagata del tutto. Su questo argomento vi suggeriamo di leggere un importante articolo di questo blog cliccando sul seguente link: IMU coltivatori diretti terreni agricoli ed edificabili.

Pagare IMU in ritardo

Se si paga l’IMU in ritardo si può optare per il ravvedimento operoso. Con il ravvedimento le sanzioni da pagare sono ridotte. E’ chiaro che il ravvedimento operoso IMU (ed altri tributi) è sempre ad iniziativa del contribuente. Se, invece, il pagamento in ritardo viene effettuato a seguito di un accertamento emesso da Comune, la sanzione è piuttosto consistente e, cioè, del 30%. Inoltre, con l’accertamento devono essere pagati dal contribuente anche gli interessi legali.

Altre importanti agevolazioni e notizie per IMU e TASI !! Leggili, sono molto utili !!

Col presente articolo di questo blog vi abbiamo spiegato come fare attenzione quando pagate IMU e TASI. Qui appresso, vi indichiamo, invece, altri articoli molto interessanti che vi consigliamo di leggere e che sono pubblicati sempre su questo sito.

• Agevolazioni IMU e TASI per le forze dell’ordine.
• Come pagare meno di IMU con accorgimenti legali.
• Il Nuovo Calcolo IMU pubblicato dalla nostra redazione. Clicca qui per aprire la pagina del calcolo.
• Il calcolo IMU sui terreni agricoli. Leggi l’articolo per scoprire la modalità.
• Niente IMU e TASI sui parcheggi esterni.
• Abitazione principale coniuge superstite.
• Novità 2019 sui tributi locali.
• TASI: Chi paga tra affittuario e proprietario.
• Le espropriazioni immobiliari. Attenzioni ad IMU e TASI.
• Importante !! Le Sanzioni e le multe stradali non sono trasmissibili agli eredi.
• Attribuzione abitazione principale IMU – TASI per anziani e disabili nei luoghi di cura.
• Incentivi per il personale dell’Ufficio Tributi.
• Abitazione principale per ICI e IMU.
• Tributi comunali IMU maggiori e minori.
• Come allacciarti alla rete idrica comunale.
• Il nuovo sistema di pagamento online PagoPa.
• Aziende: chi non è in regola con i tributi comunali rischia il blocco della licenza.
• Pace fiscale anche per i tributi comunali.
• Che cos’è il codice tributo 3963 ?
• Cosa paghi col codice tributo 3914 ?
• Termini – scadenza accertamento IMU.
• 3914 codice tributo.